Бухгалтер говорить, що компанія прибуткова, але перед кожною оплатою ви перевіряєте залишок на рахунку. Обидва спостереження можуть бути правильними. Прибуток, рух грошей і ресурси, вкладені в бізнес, відповідають на різні запитання.

Управлінський огляд має пов’язувати ці запитання. Самі лише продажі або залишок у банку не дають власнику повної картини.

Що показує кожен звіт

Звіт про прибутки та збитки показує доходи, витрати й фінансовий результат за період. Звіт про рух грошових коштів — надходження та виплати за період. Баланс — активи, зобов’язання й власний капітал на певну дату. Ці відмінності пояснює вступний посібник SEC з фінансової звітності.

Перетворіть кожен звіт на управлінське запитання: чи прибуткова наша діяльність, куди перемістилися гроші та що ми маємо або винні? Порівнюйте узгоджені періоди й послідовно застосовуйте облікові правила.

Прибутковий проєкт із відкладеною оплатою

Розглянемо навчальний приклад. Після виконання сервісного проєкту компанія визнала €20 000 доходу та €12 000 пов’язаних витрат у тому самому періоді. До інших витрат і податків внесок проєкту у фінансовий результат становить €8 000.

Проте клієнт заплатить наступного місяця, а €12 000 уже списані з банківського рахунку. У поточному періоді проєкт може одночасно давати позитивний фінансовий результат і від’ємний рух коштів. Неоплачена сума від клієнта відображається як дебіторська заборгованість.

Приклад спрощений і передбачає облік за принципом нарахування. Фактичне визнання доходів та витрат залежить від застосовних стандартів і умов договору.

Підготуйте короткий щомісячний огляд

Замість обговорення кожного бухгалтерського рахунку підготуйте перелік запитань із підтверджувальними даними:

• Які послуги чи проєкти пояснюють зміну операційного прибутку?
• Які рахунки клієнтів залишилися неоплаченими й хто ними займається?
• Які платежі постачальникам і податкові зобов’язання наближаються?
• Чи пояснюють кредити, інвестиції або операції власників значні зміни коштів?
• Чи звірені звіти з первинними обліковими даними?

Надходження €10 000 від кредиту не є покращенням результату продажів. Так само запланована купівля обладнання може пояснювати зменшення грошей, хоча основна діяльність залишається прибутковою.

Зробіть цифри зрозумілими для перевірки

Показуйте період, компанію, валюту та дату оновлення даних. Незвичні рухи супроводжуйте коротким поясненням. Якщо звірка ще триває, позначайте цифру як попередню, щоб її не сприймали як остаточну.

Домовтеся, хто готує звіти, хто перевіряє їх та які рішення мають бути ухвалені на зустрічі. Підтримувати регулярність простіше, коли результатом є короткий список дій із відповідальними.

Пов’яжіть звітність із наступним рішенням

Наприклад, для найму працівника можуть знадобитися дані про прибутковість, строки клієнтських оплат і прогноз залишку коштів. Жоден окремий звіт не відповідає на всі ці запитання. Визначте, які дані можуть змінити рішення, і включіть їх до регулярного огляду.

Ознайомтеся з інструментами фінансової звітності Finance Therapy та забронюйте дзвінок, щоб обговорити звіти, які потрібні саме вашому бізнесу.